Over de noodzaak en de voordelen van voorafbetalingen
17 mei 2018

Belastingvermeerdering als uitgangspunt voor zelfstandigen, vrije beroepen en vennootschappen

Winsten, baten en bezoldigingen van bedrijfsleiders en inkomsten van meewerkende echtgenoten zijn (behoudens uitzonderingen) onderhevig aan een belastingvermeerdering.

Voor aanslagjaar 2019 bedraagt deze globale vermeerdering 2,25% . Dit percentage wordt berekend op 106% (103% voor vennootschappen) van de bezoldigingen die voor vermeerdering vatbaar zijn. Bij natuurlijke personen wordt de vermeerdering slecht voor 90% in aanmerking genomen.

Hoe kan deze belastingvermeerdering vermeden worden?

De belastingvermeerdering kan vermeden worden door bedrijfsvoorheffing in te houden en door voldoende trimestriële voorafbetalingen te doen.

Voor aanslagjaar 2018 bedraagt het voordeel dat aan deze trimestriële voorafbetalingen verbonden is, de som van volgende producten:

  • bedrag van voorafbetaling trimester 1 x 3,00%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 2 x 2,50%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 3 x 2,00%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 4 x 1,50%.

Het gemiddelde van deze percentages stemt overeen met het tarief van de belastingvermeerdering voor aanslagjaar 2019 (2,25%).

Voorbeeld

Het vermoed bedrag van de door een zelfstandige verschuldigde personenbelasting op zijn inkomsten (2017) bedraagt 25.000 euro. Hij deed volgende voorafbetalingen: trimester 1: 100 euro, trimester 2: 50 euro, trimester 3: 50 euro, trimester 4: 50 euro.

Het voordeel van de gedane voorafbetalingen bedraagt 6 euro , meer bepaald:

  • Voorafbetaling trimester 1: 100 euro x 3,00% = 3,00 euro;
  • Voorafbetaling trimester 2: 50 euro x 2,50% = 1,25 euro;
  • Voorafbetaling trimester 3: 50 euro x 2,00% = 1,00 euro;
  • Voorafbetaling trimester 4: 50 euro x 1,50% = 0,75 euro.

De resterende verschuldigde vermeerdering bedraagt 590,25 euro , meer bepaald:

Principieel verschuldigde vermeerdering (26.500 euro x 2,25%) = 596,25 euro
Voordeel wegens gedane voorafbetaling = – 6,00 euro
Positief verschil = 590,25 euro
Vermindering met 10% (590,25 euro x 10%) = – 59,02 euro
Werkelijk verschuldigde belasting = 531,22 euro

Hoe als particulier een belastingvermindering verkrijgen?

Naast zelfstandigen en vennootschappen die voorafbetalingen doen om een belastingvermeerdering te vermijden, kunnen particulieren   voorafbetalingen doen om een belastingvermindering of zogenaamde “bonificatie” te krijgen.

De bonificaties bedragen de helft van de vermeerderingspercentages. Voor aanslagjaar 2018 betekent dit de som van volgende producten:

  • bedrag van voorafbetaling trimester 1 x 1,50%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 2 x 1,25%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 3 x 1,00%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 4 x 0,75%. 
Wat is het te storten bedrag aan voorafbetalingen (bij bonificaties)?

De belastingplichtige is vrij om te bepalen welke bedragen hij vooraf wenst te betalen. Het is wel aan te raden dat elk kwartaal 1/4 van het geschatte belastingsupplement wordt gestort.

< Ouder bericht

 Nieuwer bericht >

Softwareontwikkelaars mogen opnieuw genieten van het fiscale auteursrechtenregime

door TaxCalCul • 1 juni 2026
Goed nieuws voor iedereen actief in de IT-sector: computerprogramma's zijn opnieuw opgenomen in het fiscale auteursrechtenregime. Dat betekent dat softwareontwikkelaars, IT-consultants en andere IT-professionals vanaf inkomstenjaar 2026 opnieuw gebruik kunnen maken van dit fiscaal gunstige stelsel. Een welgekomen koerswijziging na een periode van onzekerheid en uitsluiting.

Uw bedrijfswagen in de vennootschapsbelasting: wat verandert er in 2026?

door TaxCalCul • 25 mei 2026
De autofiscaliteit in de vennootschapsbelasting is de voorbije jaren ingrijpend hervormd. Anno 2026 zijn de spelregels definitief: wie als vennootschap een nieuwe wagen met COâ‚‚-uitstoot aanschaft, kan die kosten fiscaal volledig vergeten. Maar er is meer te vertellen. Van het uitdoofscenario voor bestaande wagens over de dalende aftrek voor elektrische voertuigen tot de impact op het verlaagde VenB-tarief: we zetten alles overzichtelijk voor u op een rij.

Belastingaangifte 2026 — alles wat u moet weten

door TaxCalCul • 18 mei 2026
Sinds 28 april 2026 staat de belastingaangifte voor inkomstenjaar 2025 open via MyMinfin. En voor het eerst in tien jaar telt de aangifte minder dan 800 codes — een bescheiden maar merkbare vereenvoudiging. Toch zijn er dit jaar een aantal belangrijke wijzigingen die u als zelfstandige, vrij beroeper of bedrijfsleider absoluut niet mag missen. We zetten de voornaamste nieuwigheden voor u op een rij.
Laad meer berichten