Over de noodzaak en de voordelen van voorafbetalingen

Belastingvermeerdering als uitgangspunt voor zelfstandigen, vrije beroepen en vennootschappen

Winsten, baten en bezoldigingen van bedrijfsleiders en inkomsten van meewerkende echtgenoten zijn (behoudens uitzonderingen) onderhevig aan een belastingvermeerdering.

Voor aanslagjaar 2019 bedraagt deze globale vermeerdering 2,25% . Dit percentage wordt berekend op 106% (103% voor vennootschappen) van de bezoldigingen die voor vermeerdering vatbaar zijn. Bij natuurlijke personen wordt de vermeerdering slecht voor 90% in aanmerking genomen.

Hoe kan deze belastingvermeerdering vermeden worden?

De belastingvermeerdering kan vermeden worden door bedrijfsvoorheffing in te houden en door voldoende trimestriële voorafbetalingen te doen.

Voor aanslagjaar 2018 bedraagt het voordeel dat aan deze trimestriële voorafbetalingen verbonden is, de som van volgende producten:

  • bedrag van voorafbetaling trimester 1 x 3,00%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 2 x 2,50%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 3 x 2,00%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 4 x 1,50%.

Het gemiddelde van deze percentages stemt overeen met het tarief van de belastingvermeerdering voor aanslagjaar 2019 (2,25%).

Voorbeeld

Het vermoed bedrag van de door een zelfstandige verschuldigde personenbelasting op zijn inkomsten (2017) bedraagt 25.000 euro. Hij deed volgende voorafbetalingen: trimester 1: 100 euro, trimester 2: 50 euro, trimester 3: 50 euro, trimester 4: 50 euro.

Het voordeel van de gedane voorafbetalingen bedraagt 6 euro , meer bepaald:

  • Voorafbetaling trimester 1: 100 euro x 3,00% = 3,00 euro;
  • Voorafbetaling trimester 2: 50 euro x 2,50% = 1,25 euro;
  • Voorafbetaling trimester 3: 50 euro x 2,00% = 1,00 euro;
  • Voorafbetaling trimester 4: 50 euro x 1,50% = 0,75 euro.

De resterende verschuldigde vermeerdering bedraagt 590,25 euro , meer bepaald:

Principieel verschuldigde vermeerdering (26.500 euro x 2,25%) = 596,25 euro
Voordeel wegens gedane voorafbetaling = – 6,00 euro
Positief verschil = 590,25 euro
Vermindering met 10% (590,25 euro x 10%) = – 59,02 euro
Werkelijk verschuldigde belasting = 531,22 euro

Hoe als particulier een belastingvermindering verkrijgen?

Naast zelfstandigen en vennootschappen die voorafbetalingen doen om een belastingvermeerdering te vermijden, kunnen particulieren   voorafbetalingen doen om een belastingvermindering of zogenaamde “bonificatie” te krijgen.

De bonificaties bedragen de helft van de vermeerderingspercentages. Voor aanslagjaar 2018 betekent dit de som van volgende producten:

  • bedrag van voorafbetaling trimester 1 x 1,50%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 2 x 1,25%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 3 x 1,00%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 4 x 0,75%. 
Wat is het te storten bedrag aan voorafbetalingen (bij bonificaties)?

De belastingplichtige is vrij om te bepalen welke bedragen hij vooraf wenst te betalen. Het is wel aan te raden dat elk kwartaal 1/4 van het geschatte belastingsupplement wordt gestort.

< Ouder bericht

 Nieuwer bericht >

Meer dividenden tegen verlaagd tarief via een extra kapitaalinbreng

door TaxCalCul • 9 februari 2026
Als ondernemer met een BV wilt u natuurlijk op de meest fiscaal voordelige manier dividenden uitkeren. De VVPR-bis regeling biedt daarvoor een interessante mogelijkheid: in plaats van 30% roerende voorheffing betaalt u slechts 15%. Maar wat als slechts een deel van uw dividenden in aanmerking komt voor dit verlaagde tarief? Dan kan een bijkomende kapitaalinbreng de oplossing zijn.

Uitgesteld vruchtgebruik: een zeldzaam maar belangrijk fiscaal fenomeen

door TaxCalCul • 2 februari 2026
Erfeniskwesties zijn complex, en sommige situaties zijn zelfs voor ervaren professionals bijzonder zeldzaam. Toch kunnen ze verstrekkende fiscale gevolgen hebben voor uw vermogen. Een daarvan is het uitgesteld vruchtgebruik. Bij TaxCalCul willen we u graag wijzen op dit fenomeen, zodat u voorbereid bent en onaangename verrassingen kunt vermijden.

Buitenlandse facturen op papier: wat nu met de e-facturatieplicht?

door TaxCalCul • 26 januari 2026
Sinds 1 januari 2026 is e-facturatie verplicht in België. Deze nieuwe regelgeving roept bij veel ondernemers vragen op, vooral wanneer ze zaken doen met buitenlandse leveranciers. Wat als u in 2026 nog steeds een papieren factuur of een gewone PDF ontvangt van uw buitenlandse leverancier? Is dat toegestaan of overtreedt u de wet? Bij TaxCalCul merken we dat deze vraag regelmatig opduikt. In deze blogpost brengen we duidelijkheid.
Laad meer berichten