Over de noodzaak en de voordelen van voorafbetalingen
17 mei 2018

Belastingvermeerdering als uitgangspunt voor zelfstandigen, vrije beroepen en vennootschappen

Winsten, baten en bezoldigingen van bedrijfsleiders en inkomsten van meewerkende echtgenoten zijn (behoudens uitzonderingen) onderhevig aan een belastingvermeerdering.

Voor aanslagjaar 2019 bedraagt deze globale vermeerdering 2,25% . Dit percentage wordt berekend op 106% (103% voor vennootschappen) van de bezoldigingen die voor vermeerdering vatbaar zijn. Bij natuurlijke personen wordt de vermeerdering slecht voor 90% in aanmerking genomen.

Hoe kan deze belastingvermeerdering vermeden worden?

De belastingvermeerdering kan vermeden worden door bedrijfsvoorheffing in te houden en door voldoende trimestriële voorafbetalingen te doen.

Voor aanslagjaar 2018 bedraagt het voordeel dat aan deze trimestriële voorafbetalingen verbonden is, de som van volgende producten:

  • bedrag van voorafbetaling trimester 1 x 3,00%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 2 x 2,50%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 3 x 2,00%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 4 x 1,50%.

Het gemiddelde van deze percentages stemt overeen met het tarief van de belastingvermeerdering voor aanslagjaar 2019 (2,25%).

Voorbeeld

Het vermoed bedrag van de door een zelfstandige verschuldigde personenbelasting op zijn inkomsten (2017) bedraagt 25.000 euro. Hij deed volgende voorafbetalingen: trimester 1: 100 euro, trimester 2: 50 euro, trimester 3: 50 euro, trimester 4: 50 euro.

Het voordeel van de gedane voorafbetalingen bedraagt 6 euro , meer bepaald:

  • Voorafbetaling trimester 1: 100 euro x 3,00% = 3,00 euro;
  • Voorafbetaling trimester 2: 50 euro x 2,50% = 1,25 euro;
  • Voorafbetaling trimester 3: 50 euro x 2,00% = 1,00 euro;
  • Voorafbetaling trimester 4: 50 euro x 1,50% = 0,75 euro.

De resterende verschuldigde vermeerdering bedraagt 590,25 euro , meer bepaald:

Principieel verschuldigde vermeerdering (26.500 euro x 2,25%) = 596,25 euro
Voordeel wegens gedane voorafbetaling = – 6,00 euro
Positief verschil = 590,25 euro
Vermindering met 10% (590,25 euro x 10%) = – 59,02 euro
Werkelijk verschuldigde belasting = 531,22 euro

Hoe als particulier een belastingvermindering verkrijgen?

Naast zelfstandigen en vennootschappen die voorafbetalingen doen om een belastingvermeerdering te vermijden, kunnen particulieren   voorafbetalingen doen om een belastingvermindering of zogenaamde “bonificatie” te krijgen.

De bonificaties bedragen de helft van de vermeerderingspercentages. Voor aanslagjaar 2018 betekent dit de som van volgende producten:

  • bedrag van voorafbetaling trimester 1 x 1,50%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 2 x 1,25%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 3 x 1,00%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 4 x 0,75%. 
Wat is het te storten bedrag aan voorafbetalingen (bij bonificaties)?

De belastingplichtige is vrij om te bepalen welke bedragen hij vooraf wenst te betalen. Het is wel aan te raden dat elk kwartaal 1/4 van het geschatte belastingsupplement wordt gestort.

< Ouder bericht

 Nieuwer bericht >

Elektrische wagen of plug-inhybride voor uw zaak? Wacht niet te lang met aankopen

door TaxCalCul • 24 augustus 2026
Overweegt u om via uw eenmanszaak of vennootschap een elektrische wagen of plug-inhybride aan te schaffen? Dan is dit het moment om door te pakken. Vanaf 2027 wordt de fiscale aftrekbaarheid van deze wagens stap voor stap afgebouwd. Wie dit jaar nog koopt of leaset, rijdt de volledige gebruiksduur van de wagen met het gunstigste aftrekpercentage. Wij zetten de belangrijkste spelregels voor u op een rijtje.

Je handelsfonds verhuren aan je vennootschap: slim of riskant?

door TaxCalCul • 17 augustus 2026
Als ondernemer wil je je inkomsten zo efficiënt mogelijk structureren. Dat is niet alleen logisch, het is ook gewoon goed ondernemerschap. Eén van de technieken die daarbij opduikt, is het verhuren van je handelsfonds aan je eigen vennootschap. Maar wat houdt dat precies in, en hoe kijkt de fiscus daarnaar? Een recent arrest van het Hof van Beroep in Antwerpen (3 maart 2026) geeft ons een aantal belangrijke antwoorden.

Waarom een testament onmisbaar is in je vermogensplanning

door TaxCalCul • 10 augustus 2026
Je bouwt jaar na jaar aan je onderneming. Je neemt beslissingen, draagt risico's, investeert in de toekomst. Maar heb je ook nagedacht over wat er met dat opgebouwde vermogen gebeurt op de dag dat je er zelf niet meer bent?
Laad meer berichten