Als zelfstandige betaalt men meer belasting naarmate het inkomen stijgt. Bij een vennootschap daarentegen is het belastingtarief vast, ongeacht de omzet. Overstappen naar een vennootschap kan dus een aantrekkelijke fiscale oplossing zijn. Dit vereist echter dat men aan bepaalde voorwaarden voldoet en goed advies inwint, vooral over juridische vormen zoals bv, vof of comm.v, die relatief eenvoudig op te richten zijn.
De keuze tussen ondernemen als natuurlijke persoon of overschakelen naar een vennootschap is een belangrijke beslissing voor elke ondernemer in België. Elke optie heeft zijn eigen voor- en nadelen, vooral op het gebied van belastingen, sociale bescherming en aansprakelijkheid.
Waarom kiezen sommige zelfstandigen voor een vennootschap? Voordeliger belastingtarief
Vanaf een bepaald inkomensniveau (zie volgende paragraaf) is het fiscaal voordelig om over te stappen naar een vennootschap. Het belastingtarief voor vennootschappen ligt namelijk vaak tussen 20% en 25%, met een maximum van 30%, terwijl zelfstandigen in eigen naam belastingen betalen progressieve tarieven tussen 25% en 50% afhankelijk van hun inkomstencategorie.
Bescherming van persoonlijk vermogen
Bij financiële moeilijkheden heeft een zelfstandige in eigen naam (eenmanszaak) geen bescherming van zijn persoonlijk vermogen en is zijn aansprakelijkheid onbeperkt. Dit betekent dat bij financiële problemen zijn huis en bezittingen kunnen worden aangesproken. In het geval van een vennootschap kan men, afhankelijk van de gekozen juridische vorm (bv of nv), het persoonlijk vermogen beschermen en de aansprakelijkheid beperken.
Aannemen van medewerkers
Men kan personeel aannemen zonder een vennootschap op te richten, maar dat is risicovoller. Door een vennootschap op te richten, verkrijgt men betere bescherming als werkgever (bescherming van het vermogen).
Kostenreductie voor actieve gepensioneerden
Als men met pensioen is en de activiteit wil voortzetten, biedt het oprichten van een vennootschap twee voordelen: minimale belastingen en vrijstelling van sociale bijdragen.
Fiscale optimalisatie
Bij ondernemingen zijn er veel mogelijkheden voor fiscale optimalisatie, vooral met betrekking tot het beloningsbeleid.
Het belangrijkste criterium voor de overstap naar een vennootschap: uw huidige inkomsten. Bij welk netto belastbaar beroepsinkomen moet men overwegen om een vennootschap te vormen?
Voor een zelfstandige in hoofdberoep: Vanaf een netto belastbaar beroepsinkomen van € 34.000 per jaar. Voor een zelfstandige in bijberoep: Vanaf een netto belastbaar beroepsinkomen van € 10.000 per jaar (de inkomsten als zelfstandige worden gecombineerd met die als werknemer om het belastingtarief voor natuurlijke personen te bepalen, tot maximaal 50%). Voor een gepensioneerde zelfstandige die blijft werken terwijl hij een pensioen ontvangt: Er is geen inkomensdrempel.
Een voorbeeld:
Fiscale lasten voor een zelfstandige in hoofdberoep (eenmanszaak) met een netto-inkomen van € 40.000 in 2023:
Totale fiscale lasten: € 20.038 (€ 8.200 aan sociale bijdragen + € 11.838 aan personenbelasting, na aftrek van alle andere inkomsten, belastingkredieten, enz.).
Fiscale lasten voor hetzelfde netto-inkomen van € 40.000 in 2023, maar in het geval van een vennootschap: € 17.860 (sociale bijdragen 2023, 25% vennootschapsbelasting en 15% roerende voorheffing).
Jaarlijkse besparing door over te stappen naar een vennootschap: € 2.178. Met een aangepaste loonoptimalisatie kan de besparing oplopen tot minimaal € 6.000 per jaar.
Onthoud: Hoe hoger uw inkomen als zelfstandige in hoofdberoep, hoe hoger uw belastingen zullen zijn. Dit maakt het vaak voordeliger om over te stappen naar een vennootschap.
Het is belangrijk om te weten dat de overstap naar een vennootschapsvorm ook extra kosten met zich meebrengt, zoals de oprichtingskosten van de vennootschap, het publiceren van de jaarrekeningen, en de administratie- en boekhoudkosten. Vergeet niet dat na het betalen van de vennootschapsbelasting, de inkomsten nog steeds in uw vennootschap blijven. U moet deze nog naar uzelf overbrengen, wat ook geld kost.
Welke rechtsvorm is het meest geschikt voor uw onderneming? Welke procedures en formaliteiten dienen te worden nageleefd? Welke uitgaven moet u incalculeren?
Meer Informatie?
Wilt u weten of een vennootschap voor u interessant is? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. Ons team van experts staat klaar om u te adviseren over de beste structuur voor uw onderneming.