Arizona-regeerakkoord: Belangrijke fiscale hervormingen voor ondernemers en zelfstandigen

Als ervaren boekhoudkantoor met meer dan 40 jaar expertise volgen wij bij TaxCalCul de fiscale actualiteit op de voet. Het recent gevormde Arizona-regeerakkoord brengt enkele ingrijpende fiscale hervormingen met zich mee die belangrijk zijn voor onze klanten. In deze blogpost analyseren we de belangrijkste wijzigingen en wat deze voor u als ondernemer betekenen.


1. Verhoogde minimumbezoldiging bedrijfsleiders


Een belangrijke wijziging voor vennootschappen betreft de minimumbezoldiging voor bedrijfsleiders. Het bestaande minimumloon van €45.000 wordt opgetrokken naar €50.000 en zal voortaan worden geïndexeerd. Dit minimum is vereist om te kunnen genieten van het verlaagd tarief van 20% vennootschapsbelasting op de eerste €100.000 winst.

Daarnaast komt er een nieuwe beperking: de bedrijfsleidersbezoldiging mag in de toekomst voor maximaal 20% bestaan uit voordelen alle aard. Dit heeft vooral impact op vennootschappen die een woning ter beschikking stellen aan hun bedrijfsleider.


2. Harmonisatie VVPRbis en liquidatiereserve


Goed nieuws voor KMO's: het VVPRbis-stelsel en de liquidatiereserve worden geharmoniseerd. De wachttermijn voor de liquidatiereserve wordt verlaagd van 5 naar 3 jaar. Het tarief stijgt wel licht van 5% naar 6,5% roerende voorheffing vanaf 1 januari 2026 voor nieuw aangelegde liquidatiereserves. Het effectieve tarief komt daarmee op 15%, gelijk aan het VVPRbis-tarief.


3. Nieuwe ondernemersaftrek voor zelfstandigen


Voor zelfstandigen wordt een speciale ondernemersaftrek ingevoerd. Deze laat toe om een eerste schijf van de winsten en baten (na aftrek van kosten en verrekening van verliezen) af te trekken. Het precieze bedrag moet nog worden bepaald maar zal in 2029 worden verhoogd.


4. Vereenvoudiging investeringsaftrek


De investeringsaftrek wordt flexibeler gemaakt en wordt voortaan onbeperkt overdraagbaar, zonder beperkingen. Dit biedt meer mogelijkheden voor ondernemingen om hun investeringen fiscaal te optimaliseren.


5. Wijzigingen voor O&O-investeringen


Voor bedrijven actief in onderzoek en ontwikkeling wordt de gewestelijke attestvereiste voor O&O-investeringen geschrapt. Er komt ook een mogelijkheid om erkend te worden als onderzoekscentrum, wat meer rechtszekerheid biedt over het fiscale kader op lange termijn.


6. Verkorting fiscale onderzoekstermijnen


De fiscale procedures worden vereenvoudigd met kortere onderzoeks- en aanslagtermijnen:

  • Standaard 3 jaar (was 6 jaar)
  • 4 jaar voor complexe aangiftes (was 10 jaar)
  • 7 jaar bij vermoedens van fraude (was 10 jaar)


7. Btw-aanpassingen


Enkele belangrijke btw-wijzigingen:

  • Herinvoering 6% btw-tarief voor afbraak en heropbouw van woningen
  • Tijdelijk 6% btw op warmtepompen (5 jaar)
  • Verhoging naar 21% btw voor fossiele verwarmingsinstallaties
  • Vanaf 2028: 'real time reporting' voor B2B-transacties


8. Solidariteitsbijdrage op meerwaarden


Er komt een nieuwe heffing van 10% op toekomstige meerwaarden van financiële activa. Voor kleine beleggers geldt een vrijstelling tot €10.000. Voor deelnemingen van minstens 20% is er een vrijstelling tot €1 miljoen. Daarboven gelden getrapte tarieven van 1,25% tot 10%.


9. Aanpassingen DBI-aftrek


De DBI-aftrek wordt omgevormd naar een vrijstelling. De participatievoorwaarde van 10% blijft behouden, maar de drempel stijgt van €2,5 miljoen naar €4 miljoen voor grote ondernemingen.


Conclusie


Deze fiscale hervormingen brengen belangrijke wijzigingen met zich mee voor ondernemers en zelfstandigen. Als ervaren boekhoudkantoor staan wij klaar om u te begeleiden bij de implementatie van deze nieuwe maatregelen. Aarzel niet om contact op te nemen met uw dossierbeheerder bij TaxCalCul voor persoonlijk advies over de impact op uw specifieke situatie.


Bron: Tiberghien Advocaten (www.tiberghien.com)


Disclaimer: Dit artikel werd met zorg samengesteld op basis van de beschikbare informatie. Aangezien de definitieve wetteksten nog niet beschikbaar zijn, kunnen er nog wijzigingen optreden. Raadpleeg steeds uw adviseur voor specifiek advies.


< Ouder bericht Nieuwer bericht >

EBITDA: Een Essentiële Financiële Indicator voor Ondernemers

door TaxCalCul • 17 maart 2025
Als je van de brutowinst de operationele kosten (bijvoorbeeld personeelskosten of verkoopkosten) aftrekt en de eventuele operationele opbrengsten (bijvoorbeeld licentie-inkomsten voor farmaceutische bedrijven) optelt, dan bekom je de ebitda. Let er wel op dat er met afschrijvingen in dit stadium nog geen rekening gehouden wordt. De ebitda wordt vaak letterlijk vertaald door “inkomsten voor interest, ... Lees meer

Vacature: Boekhoudkundig medewerker (m, v, x)

door TaxCalCul • 3 maart 2025
Bij TaxCalCul geloven we in de kracht van expertise en persoonlijke ontwikkeling. Al meer dan 40 jaar zijn we een toonaangevend boekhoudkantoor dat zich onderscheidt door kwaliteit, service en klantgerichtheid. We zijn voortdurend op zoek naar getalenteerde professionals die ons team willen versterken.

Nieuwe Fiscale Regeling voor Hybride Bedrijfswagens: Wat Betekent Dit voor Uw Onderneming?

door TaxCalCul • 3 februari 2025
Als toonaangevend boekhoudkantoor met meer dan 40 jaar ervaring merken wij bij TaxCalCul dat veel van onze klanten vragen hebben over de recente wijzigingen in de fiscale behandeling van hybride bedrijfswagens. In dit artikel zetten we de belangrijkste veranderingen op een rij en bespreken we de impact op uw onderneming. Waarom Deze Nieuwe Regeling? De nieuwe federale regering heeft besloten om het fiscale regime voor hybride bedrijfswagens te herzien. De belangrijkste reden? "Een elektrische bedrijfswagen is niet voor iedereen een optie." Dit geldt vooral voor: Ondernemers in stedelijke context Bewoners van appartementsgebouwen Bedrijven in afgelegen landelijke gebieden Ondernemingen met beperkte budgetten De Nieuwe Fiscale Spelregels Voor Hybride Voertuigen De fiscale aftrekbaarheid wordt vastgeklikt op 75% voor de komende jaren In 2028 daalt dit naar 65% In 2029 wordt dit verder verlaagd naar 57,5% Deze percentages blijven gelden voor de hele gebruiksperiode van het voertuig Voor Elektrische Voertuigen Ter vergelijking blijven elektrische voertuigen genieten van: 100% aftrekbaarheid van lease- of aankoopkosten 100% aftrekbaarheid van energiekosten Praktische Implicaties voor Uw Onderneming Voor Grote Ondernemingen Bij grotere bedrijven zien we dat de keuze voor volledig elektrisch vaak al gemaakt is. De impact van deze nieuwe regeling zal hier beperkt zijn. Voor Zelfstandigen en KMO's Voor kleinere ondernemingen biedt deze regeling interessante mogelijkheden: Meer flexibiliteit in de keuze van bedrijfswagens Langere overgangstermijn naar elektrisch rijden Betere planning van investeringen in wagenpark Fiscale Planning en Advies Als uw strategische partner adviseren wij bij TaxCalCul om: Uw huidige wagenpark te evalueren De fiscale impact voor uw specifieke situatie te berekenen Een langetermijnstrategie te ontwikkelen die past bij uw bedrijfsvoering Conclusie Deze nieuwe regeling biedt ondernemers meer ademruimte in de transitie naar duurzame mobiliteit. Het is echter belangrijk om weloverwogen keuzes te maken die passen bij uw bedrijfssituatie en toekomstplannen. Persoonlijk Advies Wilt u weten wat deze wijzigingen specifiek voor uw onderneming betekenen? Neem contact op met ons team van experts. Met onze jarenlange ervaring in fiscaal advies en boekhouding helpen we u graag bij het maken van de juiste keuzes voor uw bedrijf.
Laad meer berichten