Steeds meer Belgen kiezen voor een zelfstandige activiteit naast hun hoofdberoep. In 2024 steeg het aantal zelfstandigen in bijberoep met maar liefst 2,7%, een groei die zelfs de toename van zelfstandigen in hoofdberoep (0,35%) ruimschoots overtreft. Vooral bij vrouwen zien we een opvallende stijging van 3,75%.

Als boekhoudkantoor krijgen wij regelmatig vragen over de fiscale aspecten van een bijberoep. Wat zijn de regels? Hoe worden uw inkomsten belast? En aan welke voorwaarden moet u voldoen? In deze blogpost zetten we alles op een rijtje.

Hoe worden inkomsten uit uw bijberoep belast?

Vanuit fiscaal oogpunt worden de inkomsten uit uw bijberoep beschouwd als beroepsinkomsten. Dit betekent dat ze bij uw andere inkomsten worden opgeteld en belast volgens de progressieve belastingtarieven:

• 25% tot 50%, exclusief gemeentebelastingen

Door deze progressieve tarieven kan het zijn dat uw bijverdiensten in een hogere belastingschijf vallen dan uw hoofdinkomen. Het is daarom belangrijk om dit aspect mee te nemen in uw financiële planning.

Sociale bijdragen: wanneer en hoeveel?

Zodra uw netto belastbaar inkomen uit uw bijberoep meer dan €1.881,75 per jaar bedraagt, moet u sociale bijdragen betalen. Deze bijdragen bedragen 20,5% van uw netto belastbaar inkomen.



Tip van TaxCalCul: Deze sociale bijdragen mag u fiscaal inbrengen als beroepskosten, wat uw belastbare basis verlaagt.

Voorwaarden om als bijberoeper te starten

Om als zelfstandige in bijberoep aan de slag te kunnen, moet uw hoofdactiviteit voldoende sociale bescherming bieden:

Voor werknemers:

• Minstens een halftijdse baan (minimaal 19 uur per week bij een 38-urenweek)

Voor ambtenaren:

• Minstens 50% van een voltijdse baan gedurende minimaal 8 maanden per jaar (of 200 werkdagen)
• Uitdrukkelijke toestemming van de werkgever

Voor onderwijspersoneel:

• Statutaire leerkrachten: minstens 60% van een voltijdse opdracht
• Niet-vastbenoemde leerkrachten: minstens 50% van een voltijdse opdracht

Voor personen met een uitkering:

• Bij ziekte- of invaliditeitsuitkering:
• De oorspronkelijke tewerkstelling moet minstens halftijds zijn geweest
• Toestemming van de adviserend geneesheer is vereist
• De uitkering moet minstens gelijk zijn aan het minimumpensioen voor een alleenstaande zelfstandige

• Bij werkloosheid:
• Via de regeling 'Springplank naar zelfstandige' kunt u gedurende 12 maanden een zelfstandige activiteit combineren met een werkloosheidsuitkering
• Werklozen in de artistieke sector kunnen onder bepaalde voorwaarden blijvend bijverdienen met behoud van uitkering

• Bij pensioen:
• Bijverdienen is toegestaan, maar het maximumbedrag hangt af van uw leeftijd, type pensioen en loopbaanduur
• Let op: bruggepensioneerden (SWT-stelsel) mogen in principe geen zelfstandige activiteit uitoefenen

Administratieve verplichtingen

Wanneer u start als zelfstandige in bijberoep, moet u:

1. Uw activiteit laten registreren via een erkend ondernemingsloket
2. Zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds

Belastingaangifte: zo doet u het correct

Vergeet niet uw inkomsten uit bijberoep aan te geven in uw jaarlijkse belastingaangifte:

• Vermeld uw zelfstandige beroepsinkomsten in vak XVII bij code 1600/2600
• Werkelijke beroepskosten geeft u aan onder code 1606/2606
• Betaalde sociale bijdragen kunt u aftrekken als beroepskosten onder code 1632/2632

Conclusie

Een bijberoep kan een uitstekende manier zijn om uw ondernemersdroom waar te maken zonder meteen uw vaste inkomen op te geven. U behoudt de sociale bescherming via uw hoofdactiviteit, terwijl u tegelijkertijd kunt proeven van het zelfstandig ondernemerschap.

Toch is het belangrijk om de fiscale en administratieve aspecten goed in het oog te houden. Bij TaxCalCul helpen we u graag met persoonlijk advies over uw specifieke situatie. Wilt u meer weten over de mogelijkheden van een bijberoep of heeft u hulp nodig bij uw administratie? Neem dan vrijblijvend contact met ons op.